بالنسبة للمتداولين في أسواق الصرف الأجنبي أو العملات الأجنبية ، فإن الهدف الأساسي هو ببساطة القيام بعمليات تداول ناجحة ورؤية حساب الفوركس ينمو. في سوق حيث يمكن تحقيق الأرباح والخسائر في غمضة عين ، يرغب الكثيرون فقط في كسب المال على المدى القصير دون التفكير حقاً في التداعيات على المدى الطويل. ومع ذلك ، فمن المنطقي عادة التفكير في الآثار الضريبية لبيع وشراء العملات الأجنبية قبل إجراء هذه التجارة الأولى.
خيارات الفوركس وتجار العقود الآجلة
لأغراض الضريبة ، تعتبر خيارات الفوركس والعقود الآجلة عقود IRC القسم 1256 ، والتي تخضع لاعتبار ضريبة 60/40. بمعنى آخر ، يتم احتساب 60٪ من المكاسب أو الخسائر كمكاسب أو خسائر رأسمالية طويلة الأجل ، ويتم حساب النسبة المتبقية 40٪ على أنها قصيرة الأجل.
غالبًا ما تكون المعاملة الضريبية 60/40 مواتية للأفراد في الأقواس الضريبية ذات الدخل المرتفع. على سبيل المثال ، تعتبر عائدات الأسهم المباعة في غضون عام واحد من شرائها مكاسب رأسمالية قصيرة الأجل ويتم دائمًا فرض ضرائب عليها بنفس معدل الدخل العادي للمستثمر ، والذي يمكن أن يصل إلى 37٪. عند تداول العقود الآجلة أو الخيارات ، يخضع المستثمرون للضريبة فعليًا عند أقصى معدل ربح رأسمالي طويل الأجل أو 15٪ (على 60٪ من المكاسب أو الخسائر) والحد الأقصى لمكاسب رأس المال قصير الأجل 35٪ (على 40٪ الأخرى) .
للمستثمرين دون وصفة طبية (OTC)
معظم المتداولين الفوريين يخضعون للضريبة وفقًا لعقود IRC القسم 988 ، والتي هي لمعاملات صرف العملات الأجنبية التي تتم تسويتها في غضون يومين ، مما يجعلها عرضة للمعاملة كخسائر ومكاسب عادية. إذا كنت تتداول الفوركس الفوري ، فمن المحتمل أن يتم تجميعك في هذه الفئة على أنك “تاجر 988”. إذا تعرضت لخسائر صافية من خلال تداول نهاية العام ، فإن تصنيفك كـ “988 تاجر” يعد فائدة كبيرة. كما هو الحال في فئة العقد 1،256 ، يمكنك حساب جميع خسائرك على أنها “خسائر عادية” ، وليس فقط أول 3000 دولار.
أي عقد تختار
الآن يأتي الجزء الصعب: تحديد كيفية تقديم الضرائب لحالتك. بينما يتم تجميع الخيارات أو العقود الآجلة و OTC بشكل منفصل ، يمكن للمستثمر اختيار التداول إما 1256 أو 988. يجب على الأفراد تحديد أيهما يستخدم في اليوم الأول من السنة التقويمية.
عقود IRC 988 أبسط من عقود IRC 1256. يبقى معدل الضريبة ثابتًا لكل من المكاسب والخسائر ، وهو أفضل عندما يقوم المتداول بالإبلاغ عن الخسائر. والجدير بالذكر أن 1256 عقدًا ، على الرغم من أنها أكثر تعقيدًا ، توفر مدخرات أكثر بنسبة 12٪ للمتداول مع صافي المكاسب.
تستخدم معظم شركات المحاسبة 988 عقدًا للتجار الفوريين و 1256 عقدًا لتجار العقود الآجلة. لهذا السبب من المهم التحدث مع محاسبك قبل الاستثمار. بمجرد بدء التداول ، لا يمكنك التبديل من واحد إلى آخر.
مهم
تنطبق القواعد الموضحة هنا على التجار الأمريكيين الذين لديهم حسابات في شركات الوساطة الأمريكية.
يتوقع معظم المتداولين بشكل طبيعي صافي المكاسب ، وغالبًا ما يختارون من 988 إلى 1256. لإلغاء الاشتراك في حالة 988 ، تحتاج إلى تدوين ملاحظة داخلية في كتبك بالإضافة إلى تقديم التغيير مع المحاسب الخاص بك. يمكن أن تتفاقم المضاعفات إذا كنت تتداول الأسهم وكذلك العملات لأن معاملات الأسهم تخضع للضريبة بشكل مختلف ، مما يجعل من الصعب تحديد 988 أو 1256 عقدًا.
المحافظة على المسار
يمكنك الاعتماد على بيانات السمسرة الخاصة بك ، ولكن هناك طريقة أكثر دقة وملاءمة للضرائب لتتبع الربح والخسارة من خلال سجل الأداء الخاص بك.
هذه صيغة معتمدة من مصلحة الضرائب الأمريكية لحفظ السجلات:
- اطرح أصولك الأولية من الأصول النهائية (صافي)
- اطرح الودائع النقدية (إلى حساباتك) وأضف السحوبات (من حساباتك)
- اطرح الدخل من الفوائد وأضف الفائدة المدفوعة
- أضف في نفقات التداول الأخرى
ستمنحك صيغة سجل الأداء تصويرًا أكثر دقة لنسبة الربح / الخسارة وستجعل تسجيل نهاية العام أسهل بالنسبة لك ولمحاسبك.
أشياء للذكرى
عندما يتعلق الأمر بالضرائب على الفوركس ، هناك بعض الأشياء التي يجب وضعها في الاعتبار:
- ضع في اعتبارك الموعد النهائي: في معظم الحالات ، يُطلب منك تحديد نوع من الموقف الضريبي بحلول 1 يناير. إذا كنت تاجرًا جديدًا ، يمكنك اتخاذ هذا القرار في أي وقت قبل تداولك الأول.
- الاحتفاظ بسجلات جيدة: سيوفر لك الوقت عندما يقترب موسم الضرائب. سيمنحك ذلك وقتًا أطول للتداول ووقتًا أقل لإعداد الضرائب الخاصة بك.
- ادفع ما تدين به: يحاول بعض التجار التغلب على النظام ولا يدفعون ضرائب على تداولاتهم في الفوركس. نظرًا لأن التداول بدون وصفة طبية غير مسجل لدى لجنة تداول السلع الآجلة (CFTC) ، يعتقد البعض أنه يمكنهم الفرار منه. يجب أن تعلم أن مصلحة الضرائب ستلحق في نهاية المطاف ، وستكون رسوم تجنب الضرائب أكبر من أي ضرائب مستحقة عليك.
الاستنتاج
سواء كنت تخطط لجعل الفوركس مسارًا مهنيًا أو ترغب ببساطة في التعمق فيه ، فإن قضاء الوقت في تقديم الملفات بشكل صحيح يمكن أن يوفر عليك المئات إن لم يكن الآلاف من الضرائب. إنها جزء من العملية تستحق الوقت.
